大家好，如果您还对志善国际交易平台不太了解，没有关系，今天就由本站为大家分享志善国际交易平台的知识，包括寸金国际贸易实务考试资料的问题都会给大家分析到，还望可以解决大家的问题，下面我们就开始吧！

本文目录

1. 电子商务对我国国际贸易发展的影响与对策
2. 黄金TD的交易规则
3. 寸金国际贸易实务考试资料

一、电子商务对我国国际贸易发展的影响与对策

1、摘要：在网络技术迅速成熟与普及的今天，电子商务作为一种新的信息交流与货物交易媒介在国际贸易领域发挥者日益重要的作用。电子商务给我国国际贸易的发展带来了显著降低国际贸易成本，交易效率显著提高等优势，同时电子商务在我国的发展中也存在着消费观念,法律法规等问题并且针对我国的具体情况提出了相应的对策。

2、关键词：国际贸易；电子商务；影响；对策；优势

3、一、电子商务为我国国际贸易发展带来新的优势

4、与国内贸易相比，国际贸易的单证数量繁多，处理费用高昂。如1996年全球跨国贸易中以纸面单据为主的各种杂项开支达3500亿美元，占当年世贸总值的7％。通过电子商务进行国际贸易，既可节省大约90％左右的文件处理费用，又可缩短交单结汇的时间，加快资金周转，还可节省利息开支，成本优势十分明显。另外，由于减少了大量的中间环节，买卖双方可以通过网络直接进行商务活动，交易费用显著下降。在传统的国际贸易业务中，

5、因为大量的中间商的参与，国外进口商的买价往往是国内生产企业交货价的5-10倍。现在有不少国际贸易电子商务平台直接把中国生产企业和国外进口商的供求信息整合在网上，让他们在网上直接交易，由于减少了中间环节，双方都得到了实惠。

6、利用电子商务开展国际贸易，买卖双方可采用标准化、电子化的格式合同、提单、保险凭证、发票和汇票、信用证等，使各种相关单证在网上即可实现瞬间传递，大大节省了单证的传输时间，而且还能有效地减少因纸面单证中数据重复录入导致的各种错误，对提高交易效率的作用十分明显。在传统的国际贸易中，每一程序包括签约、洽谈、报关、租船订仓保险以及支付结算等都必须由人工参与，交易效率低，错误发生率高，受时间的局限性大。而通过网上办理相关业务，可以最大限度地减少人工参与，并且不受时间限制，提高了业务处理的灵活性，为客户带来更多的便利。

7、（三）全天候业务运作，提高客户满意度

8、由于世界各地存在时差，进行国际商务的谈判就相当不便，对企业来讲，在传统条件下，提供每周7天、每天24小时的客户服务往往感到力不从心。而利用电子商务可以做到7×24的全天候服务，任何客户都可在全球任何地方、任何时间从网上得到相关企业的各种商务信息。如果得不到理想的答案，还可通过电子邮件的形式进行询问，只要企业及时回复，即可使访问者得到满意的答复。电子商务全天候、不间断运作可使全球范围内的客户随时得到所需的信息，为出口企业带来更多的订单，并且可大大提高交易的成功率。

9、（四）减少贸易壁垒，扩大贸易机会

10、因特网作为一个全球性的网络，彻底消除了地域的界限，对减少国际贸易中的有形和无形壁垒有着积极的意义。在网上做生意，没有了宗教信仰的限制，也没有了种族的歧视，甚至公司的规模和经济实力的差别都显得不再重要。以美国为主的发达国家极力主张电子商务达成的国际贸易免征关税，这一方面有力地推动了国际贸易的发展，促进国际贸易业务量的迅速提高；另一方面，也有力地促进了世界范围内电子商务的发展，使全球经济一体化的进程更快地向前推进。

11、我国“入世”后，国外的电信公司、网络公司、跨国银行、运输公司等将会大量涌入国内市场，这会极大促进全球网上商品在我国市场展开竞争。我国企业在面临挑战的同时必须充分利用电子商务这个有效工具，主动出击国际市场，寻找更多的贸易机会，谋求更大的生存空间。

12、（五）减轻对实物基础设施的依赖

13、传统企业开展国际贸易业务都必须拥有相应的基础设施，如办公用房、仓储设施、产品展示厅、销售店铺等。与国内贸易相比，国际贸易对实物基础设施的依赖程度要高得多。若利用电子商务开展国际贸易业务，则在这方面的投入显然要小很多，如美国亚马逊网上书店与传统的实物书店相比，几乎找不到豪华的办公楼、宽敞的营业大厅，甚至除了少量的畅销书有部分库存外，其他绝大多数的图书品种都是在接到顾客的订单后再向各出版社订购的，几乎不占库存，但是亚马逊网上书店提供近300万种多种语言版本的图书，并且销往全球160多个国家和地区，注册用户达 1000多万，1999年的营业额达15亿美元。因此，利用电子商务开展国际贸易可以显著减少在实物基础设施方面的投入。对于信息产品而言，如报刊杂志的电子版、视听娱乐和电脑软件及信息咨询提供等，若产品本身可以在线成交和在线交付的话，则销售柜台、仓储设施等完全是多余的。整个销售环节，从研制开发、订货、付款到产品的交付都可以在网上实现。由于减轻或消除了对实物基础设施的依赖，企业可以将节省的开支大部分地让渡给消费者。

14、（六）提高我国外贸企业的国际竞争力

15、“入世”后，我国传统的外贸企业将会遇到十分严峻的挑战。如何提高外贸企业的国际竞争力不但是外贸企业自身生存发展的需要，也是关系到我国国民经济能否健康、持续、稳定发展的大事。电子商务作为今后国际贸易的发展方向，其重要性将会日渐显现出来，外贸企业必须从提高自身国际市场竞争力的角度来认识电子商务，尽快付诸实施。外贸企业可以通过建立相关站点主动发布供求信息，及时与客户进行双向沟通与交流，借助网络宣传自己的企业形象，扩大企业知名度，逐渐利用电子商务这一先进的工具为增强企业的国际市场竞争力服务。

16、虽然电子商务具有上述六大优势，但是电子商务对于我国的国际贸易来说毕竟是新鲜事物，在实践中不可避免的会存在着问题。

17、二、我国电子商务环境下国际贸易发展中存在的问题

18、在电子商务环境下的国际贸易中,购买者通过网络上的商店挑选所需商品,通常是货到后才能见到其真面目,并且售后服务难以保障,这些情况使消费者对网上购物缺乏信任感“同时,电子支付方式中网络安全难以保证,使消费者缺乏安全感。

19、第一，关于证据的问题，伴随着电子商务在国际贸易中的发展和运用,如何鉴别网络电子商务单据资料的真伪,如何在法律事务中运用和采信电子单据证据将成为新型贸易法规的重要问题。

20、第二，关于书面形式的问题，由于电子贸易很多单据都通过网络进行传递,双方的书面文件较少,现行的法律法规中尚未明确规定具体的书面文件形式,可能导致交易缺乏安全性。

21、第三，关于签字与认证的要求，2000年联合国国际贸易委员会草拟了《统一电子签名规则》,即国际上对签字认证的通行做法“电子签名制度”,规定这种电子签名是由代码和符号加密组成的密钥,具有唯一性和可识别性,但各国的规定仍然有所差异,国际上缺乏统一的法律法规对此进行规范。

22、第四，关于电脑网络订立合同成立的时间和地点的问题，合同成立的时间和地点是国际贸易仲裁的重要证据,而交易双方的电子文件可能在网络传递过程中在生效时间、生效地点等方面不一致,因此制定全球系统统一的法律规范,有待于世界各国的共同努力。

23、第五，国际税收的征管问题，由于电子商务的一些特性,各个国家税务机构对电子商务网上交易征税困难重重:在对进出口商品征收关税时,实物贸易一般遵循《关税和贸易总协定》、《关税估价协议》或者按原产地规则收税,而服务贸易则按照《服务贸易总协定》收税，对于电子商品,是该按货物贸易收税,还是按服务贸易收税?这需要制订新的法规进行界定。

24、电子商务下的国际贸易是信息流、资金流和物流的高度统一。信息流、资金流在电子工具和网络技术支持下,可通过轻轻点击瞬间完成,而物流资料空间位移,即具体的运输、储存、装卸、保管等各种活动是不能直接通过网络传输的方式来完成的。物流硬件技术应包括包装、装卸、运输、储存、流通加工、配送等物流活动所涉及的各种机械设备、运输工具、仓库建设、场站设施以及服务于物流的电子计算机、通讯网络设备等。电子商务下新型国际贸易的运输体系要求有通畅的道路、先进的输送设备、以集装技术为主导的运输容器、连贯的“门到门”运输连接手段!高速运行并能自动完成取送货物的港道推垛机、条码技术、集装技术等等。

25、三、电子商务环境下发展我国贸易的对策

26、为了使电子商务在我国的国际贸易中得到充分的运用，促进我国国际贸易的发展，针对上述的存在的问题，提出以下几条对策。

27、第一，在电子技术层面,我们应采用一系列行之有效的电子技术方法来保证电子交易业务的安全性。目前最常用的方法有:应用数字证书解决网上交易对象身份认定问题;应用非对称密钥密码技术解决交易信息传输过程中的保密问题;应用数字摘要、数字信封、数字签名等方法解决交易信息传达后的完整、正确、未被修改的验证问题;应用数字时间解决电子交易文件发出的时间认证问题。除上述基本技术手段外,近年来还出现了一些安全认证协议,如安全电子交易协议等,这些协议在推动和保证电子交易安全方面做出了积极贡献。

28、第二，国际贸易业务人员层面，在这一层面上,我们应要求网上国际贸易参与者对电子商务和网上国际贸易的特性有深刻的认识,对网上国际贸易风险有高度警觉,对电子商务操作的技术规范、电子商务国际贸易统一商务法规有全面了解,对保证电子交易安全的各种技术手段和方法能娴熟运用,同时对自身网上交易行为要自律“只有这样,才有可能使电子商务环境下外贸业务的交易风险降到最低,才能保证电子商务和网上国际贸易得到健康发展。

29、第三，建立人性化的国际CRM(Customer Relationsh Management)系统。CRM的核心思想在于:了解客户所想,满足客户所想,从而提高企业经营绩效,外贸企业建立CRM,不但能有效避免传统贸易手段中对业务员的过度依赖,而且能更加快速、方便、高效地实现前端客户交互,满足客户服务,通过市场营销、综合客服、销售支持、客户管理、合作伙伴管理和产品管理等功能,为国内外客户与企业交互和资料收集提供多种接入渠道,为市场营销及客户服务提供全过程的自动化管理和协同合作,支持企业的经营战略,为企业战略、战术的决策分析提供有效支持，值得注意的是,外贸企业的客户关系复杂,涉及不同国家的不同语言、文化、习惯!法律、技术水平等差异,因此,外贸企业的CRM系统的人性化应尊重各国国情,尽量满足不同国家尤其是企业主要贸易伙伴和贸易地区的不同要求。

30、第一，进一步完善法律、法规、政策、税收等建设,加大投入,为外贸电子商务竞争力提升提供支持。中国应借鉴国外经验,针对电子商务的发展,执行有效的电子商务行动纲领;建立完善的《电子商务法》,健全关税、支付、版权、专利、消费者权益等方面的法律法规;尽快建立适应国际电子商务的税收征管体系,实行减税、免费等激励措施;加强外贸电子商务服务体系建设,成立专门指导机构,对不同类型外贸企业提供服务。

31、第二，参与国际标准的制定与合作,积极与国际市场接轨当前欧美各国,尤其是美国各大公司都试图将各自产品的标准纳入因特网的国际标准中,以使自己的产品在激烈的竞争中处于领导地位。这意味着一旦基于因特网的电子商务成为国际通行的贸易手段,谁制定了标准,谁就有了发言权和优先权。中国外贸电子商务的发展,要适应经济全球化的形势,要通过制定相应国际标准,积极与国际市场接轨,提高国际合作地位，应积极开展与关国际组织的合作,对跨国电子商务中出现的关税问题、税收管辖问题、纠纷仲裁问题、标准问题等,开展双边和多边的国际磋商,逐一落实解决，积极参与有关国际公约的制定,促进国际电子商务的开展,保护中国企业在国际电子商务活动中的正当权益“继续开展多双边电子商务合作工作,通过电子商务手段促进多双边及区域经贸合作。

32、第三，融入全球网上支付体系,提高跨国资金流通效率,电子支付是体现电子商务优势的重要手段,外贸电子商务这种跨国的电子商务形式,必须要依靠以因特网为基础的网上支付来实现。中国应根据电子商务特点,融入全球网上支付体系,提高跨国资金流通效率。外贸行业应加强与银行的合作,共同开发适合跨国汇兑的电子支付工具,实现外贸电子商务跨国支付。此外,国内银行间!国内银行与国外银行间应加强合作,从技术上、政策上为企业跨国支付提供保障,以解决如各大银行支付系统不统一给用户使用带来的不便,以及跨国电子支付存在的货币兑换等问题。一方面,应完善网上银行服务,实现电子商务与网络银行的有机融合“电子商务企业和电子商务平台供应商应加强与银行业的合作,充分利用网络银行的网上支付和电子商务服务体系及其他服务,并把企业财务管理、ERP系统等与网络银行系统充分结合。对于银行机构,应适时改造业务流程,完善电子商务支付平台,加强与公共支付网关合作,积极参与电子商务网上结算，另一方面,应制定统一规划,加强和完善网上支付系统，为满足电子商务跨国网上支付的需要,应抓紧建立功能强大的金融通信网络，包括中国国家金融网(CNF)!银行内部通信网络(Intranet)、金融国际互联网(F2Internet)、在网络建成的基础上，应加快银行业务处理系统、现代化支付清算系统和银行管理信息系统的建设，研究各银行网上支付系统的兼容性与协调性,确立并执行跨行、跨国网上支付综合解决方案。

33、［1］刘继萍.中国外贸企业电子商务发展战略探讨［J］.中国经贸,2004，(02).

34、［3］高功步，焦春风.中国中小企业电子商务国际化发展战略［J］.世界经济与政治论坛， 2005，(02).

35、［4］张小兰，彭真善.企业联盟实现外部规模经济效应的分析［J］.经济问题，2004，(03).

二、黄金TD的交易规则

;     黄金td是什么业务？上海黄金交易所的黄金td业务是标准的亚式交易法，有固定的交易场所，实行严格的会员制度，由买卖双方报价，撮合成交，无买卖点差，实行佣金制度。

黄金t+d业务内容包括：合约名称、交易单位、报价单位、最小变动价位、每日价格最大波动限制、交易时间、交割日期、交割品级、交割地点、最低交易保证金、交易手续费、交割方式、交易代码等。黄金t+d合约附件与黄金td合约具有同等法律效力。

2、交易单位：1千克/手、1千克/手

5、黄金td做空：延期开空仓延期平空仓。

6、TD做多：延期开多仓延期平多仓。

7、TD交易时间：早盘9：00-11：30；午盘13：30-15：30；晚盘20：00-02：30(周五无夜盘，注意持仓风险)

8、黄金t+d可以设置止盈，可以挂单交易，但是无法设置止损。

注：委托的未成交报单，在一个交易日内都视为有效，即在下午三点半收盘之后，当日委托的未成交报单才会自动失效。(特别注意晚上的报单，要到第二日的下午收盘才失效)

1、通常建议最高建仓比例为40%。(保证金锁定资金占总资金的40%)

2、不要抗单，不要锁单，不要追单，不要重仓。

3、当账户保证金余额不足时请提前补充资金，防止带来不必要的亏损。(保证金比例接近 15%，银行会电话通知投资者)

6、规划完整交易策略，坚定执行，不因黄金行情而动。盈亏比例低于3：1则放弃。

9、K线是机构发明的95%时间都是有效的，5%的几率是所有人重大亏损的时候，学以致用。

期货、黄金TD都是投资理财，它们的交易方式是跟股票类似的，拿钱出来买涨买跌，跟它们有关的工作主要是帮助投资者开户、解决投资者在交易过程出现的问题，然后公司主要靠收手续费，没有卖期货和黄金TD这种说法，而且现在社会有很多不正规的公司通过期货和黄金TD非法交易平台坑骗投资人。

期货公司都要求有牌照才能开展业务，在中国期货业协会可以查到，你可以在网上搜一下这个公司有没有。

如果你一点不了解这方面，建议还是谨慎点好。

上海黄金TD和国际黄金有什么区别呢

;     银行黄金td交易模式和黄金t+d是一样的，既可做多又可做空，是黄金t+d的显著特点之一。而和大多数人较为熟悉的实物黄金和纸黄金相比，以上两种投资方式只有在黄金价格上涨时投资者才可能获利，否则就会面临被套的危险。而黄金t+d则不同，即便在黄金价格下跌的弱市，也可以通过做空交易先卖后买，获得投资预期年化预期收益。在震荡市中，投资者一旦出现误判行情的情况，多单入场后行情发生反转，也可转向反手做空对冲风险，避免资金被套。

银行黄金td还具备保证金杠杆功能，仅需15%保证金，便可进行100%的全额交易，以20万元的黄金投资为例，按照15%的保证金比例，投资者只需付出3万元即可买入20万元的黄金资产。这种交易方式在使投资者以小搏大获取预期年化预期收益的同时，也加大了风险。

在交易过程中投资者还应该了解以下：

保证金交易不同纸黄金可以在下跌过程中逐步建仓(指在上升的大行情中)，当投资者频频获利时，千万不要大意，一定制定好每次操作的交易计划，做好技术分析把握进出点。

在黄金t+d上升浪中只可以做多，同样在一个下降浪中只可以做空，甚至只要行情没有出现大的反转，切记勿逆势操作！不以一次几元的回调而感到惋惜，只须在回调的支撑位上伏击便可。市场不会因人的意志为转移，市场只会是按市场的规律延伸。

一般情况下，黄金t+d不要在上下2-3元的范围内进行交易，除非投资者已经是一个短线高手，最好在一个支撑位上扎或者一个阻力位上古，范围最少要5元以上；也不要在亏损后急于翻本，应该冷静下来，仔细分析，然后再战。面对亏损的情形，切记勿急于开立反向的新仓位欲图翻身，这往往只会使情况变的更糟。

当投资者做黄金t+d交易的同时，应确立可容忍的亏损范围，善用止损交易，才不致于出现巨额亏损，亏损范围依帐户资金情形，最好设定在帐户总额3-10%，当亏损金额已达投资者的容忍限度，不要找寻借口试图孤注一掷去等待行情回转，应立即平仓，即使5分钟后行情真的回转，不要婉息，因为投资者已除去行情继续转坏，损失无限扩大的风险。

现货黄金（也叫国际现货黄金和伦敦金）是即期交易，指在交易成交后交割或数天内交割。

黄金t+d，是指由上海黄金交易所统一制定的、规定在将来某一特定的时间和地点交割一定数量标的物的标准化合约。

现货黄金即伦敦金，属于全球性的黄金市场。黄金t+d指的是上海黄金交易所的黄金t+d业务。

现货黄金的保证金比例通常为1：100，即100倍的杠杆。而黄金t+d的保证金比例通常为15：100。

现货黄金24小时全天交易。早上9点至下午4点是亚洲盘交易时间，下午4点至晚上8：30是欧洲盘交易时间，晚上8：30至次日凌晨2：30为美洲盘交易时间。

一般来说，黄金交易最活跃的时间为美洲盘，时间大致在晚上8点至次日凌晨1点之间。黄金t+d的交易时间为白天：9：00—11：30

13：30—15：30，晚上：21：00—02：30。

现货黄金最低交易量为005手，起始资金要求低。黄金t+d交易单位为1000克/手，最小的交易单位为1手，起始资金要求较高。

黄金T+D交易制度是首付款制度，而现货黄金交易制度是保证金制度

投资黄金T+D的风险低于现货黄金，因其价格波动的幅度较低。国内的黄金现货价均跟随国际黄金价格波动，而国际黄金价格单日波动3%已经是很大幅度了，因此黄金T+D的价格不可能如现货黄金那样大幅度波动。

现货黄金交易有固定交割日期，而黄金T+D没有固定交割日期，可以一直持仓，只需要收一定的递延费就行。

现货黄金不需要持仓费用，而黄金T+D持仓期间将会发生每天合约总金额的万分之二的递延费(其支付方向要根据当日交收申报的情况来定，例如如果客户持有买入合约，而当日交收申报的情况是收货数量多于交货数量，那么客户就会得到递延费，反之则要支付)。如果持仓超过20天则交易所要加收按每个交易日计算的万分之一的超期费

黄金白银TD：可买涨买跌，不管涨跌都可以赚钱；可以当天买卖，也可以长期持有；保证金交易，只需11%的资金就可以全额投资，资金利用率高；交易时间长，白天晚上都可以交易

想做黄金白银TD，去邮政银行，浦发银行，民生银行，平安银行或者建设银行办网银是最好的，回家上网登录网银即可开通黄金白银TD，只不过你在开通的时候输入我们机构号，交易手续费可以降低（最低万分之4，而且平今仓免费），同时提供行情买卖指导，想做好黄金白银TD：价格走势方向判断，心态和低手续费是最关键的！黄金白银的价格受欧美经济指标和国际动荡事件影响最大（比如欧美失业率，利率，通胀率，动乱，战争等等），所以平时要关注国际消息面再结合技术面综合分析价格走势，我自从2009年就开始做这个了，现在可以更好地把握这个市场的行情走势

2、交易单位：1千克/手、1千克/手;

4、最小变动价：001元/克、1元/公斤;

5、黄金td做空：延期开空仓延期平空仓;

6、TD做多：延期开多仓延期平多仓;

8、涨跌停板：上一交易日结算价的±7%。

黄金T+D投资是黄金投资渠道中的一种，在实际交易过程肯定存在一定操作技巧。那么，黄金T+D买卖操作实战技巧如下：

学会建立帐户的头寸、止损斩仓和获利平仓：

"建立头寸"就是开盘也叫敞口，即买进一种货币，同时卖出另一种货币的行为。开盘之后，买进的称为多头，卖出的称为空头。选择适当的时机建立头寸是盈利的前提。如果入市时机较好，获利的机会就大；相反，如果入市的时机不当，就容易发生亏损。

"止损斩仓"是在建立头寸后，为防止亏损过高而采取的出仓止损措施。有时交易者不认赔，而坚持等待下去，这样当一味下滑时会遭受巨大亏损。

"获利"的时机比较难掌握。在建立头寸后，当汇率已朝着对自己有利的方向发展时，平仓就可以获利。掌握获利的时机十分重要，平盘太早，获利不多；平盘太晚，可能延误了时机，汇率走势发生逆转，不盈反亏。

参考资料来源：百度百科-黄金T+D

2、交易单位：1千克/手、1千克/手;

4、最小变动价：001元/克、1元/公斤;

5、黄金td做空：延期开空仓延期平空仓;

6、TD做多：延期开多仓延期平多仓;

8、涨跌停板：上一交易日结算价的±7%。

黄金T+D投资是黄金投资渠道中的一种，在实际交易过程肯定存在一定操作技巧。那么，黄金T+D买卖操作实战技巧如下：

学会建立帐户的头寸、止损斩仓和获利平仓：

"建立头寸"就是开盘也叫敞口，即买进一种货币，同时卖出另一种货币的行为。开盘之后，买进的称为多头，卖出的称为空头。选择适当的时机建立头寸是盈利的前提。如果入市时机较好，获利的机会就大；相反，如果入市的时机不当，就容易发生亏损。

"止损斩仓"是在建立头寸后，为防止亏损过高而采取的出仓止损措施。有时交易者不认赔，而坚持等待下去，这样当一味下滑时会遭受巨大亏损。

"获利"的时机比较难掌握。在建立头寸后，当汇率已朝着对自己有利的方向发展时，平仓就可以获利。掌握获利的时机十分重要，平盘太早，获利不多；平盘太晚，可能延误了时机，汇率走势发生逆转，不盈反亏。

参考资料来源：百度百科-黄金T+D

三、寸金国际贸易实务考试资料

ERP是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。

ERP的核心管理思想就是实现对整个供应链的有效管理。主要体现在以下三个方面：

体现对整个供应链资源进行管理的思想

体现精益生产、同步工程和敏捷制造的思想

数据：是对客观事物的性质、形态、结构、特征、内容和含义的一种表达形式，它可能是数字、文字或图形，可能是声音、光电或颜色，还可能是一个眼神或一个动作。

信息：是对人有用的、能够影响人们行为的数据。是数据的含义，是人们对数据的理解，是数据加工后的结果。

数据是信息的载体，没有数据便没有信息，因此信息不能单独存在

知识：是以各种方式将一个或多个信息关联在一起的信息结构，是对客观世界规律性的认识和总结。因此，信息是知识的原料，而知识是对信息的更高一级的抽象。

系统：是由具有独立功能且相互联系、相互制约、为共同完成系统总目标而存在的若干元素组成的有机整体。

系统的特性：目的性、要素性、关联性、层次性、环境适应性

会计数据：是用于描述经济业务活动所需的数字、文字和专用符号，我们把会计用的“单、证、账、表”上所有形式的符号都看作会计数据。

会计信息：是指会计数据经过加工处理后产生的为会计管理和企业经营决策所需的经济信息。

定义：利用信息技术对会计数据进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并提供会计管理、分析、决策所需的辅助信息的系统。

构成要素：计算机硬件、软件、数据、会计人员和会计信息系统的运行规程。

核心部分：是功能完备的融入ERP系统的各会计功能模块。

ERP是集成了业务和财务系统的全系统。财务管理始终是ERP的核心模块和主要职能。

是一系列相关作业，这些作业包括数据、组织单元和逻辑时间顺序。

收入循环：向其它主体提供产品和服务并收款的有关事件。

支出循环：从其它主体获取产品和服务并付款的有关事件。

生产循环：将资源转变为产品和服务的相关事件。

财务循环：包括现金在内的资金管理的相关事件

9、系统方法概念、流程图、数据流图

系统方法：是用于分析、设计信息系统及表达系统与子系统之间关系、描述业务处理流程和各职位之间数据传递路径的工具，也是编制各种审计文档的有力工具。它是由一系列图形符号及其用法构成的表达语言。

流程图：表示系统中数据流动的方向和处理顺序。

数据流图：结构化分析的一种主要工具，是管理信息系统开发的主要工具，是组织中信息运动的抽象，是MIS逻辑模型的主要形式。

1、便于用户表达功能需求和数据需求及其联系；

2、便于两类人员共同理解现行系统和规划系统的框架；

模块：就是系统中的一个处理过程，软件中的一段程序，是构成大系统的基本单元。

模块调用类型：选择调用和循环调用。

是用来表达一个业务处理系统各职位的职工分工、作业流程和数据的来龙去脉及最终归宿，是用来设计一个新的业务流程或抽象概括一个已有业务流程现状的工具。

13、决策表的定义、问题分析图（PAD）

决策表：是决策逻辑的表格化表示形式。对于一个给定的情形，决策表列出了在决策中可能发生的所有条件，也列出了所有行动。如果某一个条件成立，则采取某种行动，这就是决策规则。

问题分析图（PAD）：是又一种支持结构化算法设计的图形表达工具，也是一种用于业务流程描述的系统方法。

符合性测试：符合性测试是对内部控制的完整性、有效性和实施情况进行的测试。

实质性测试：是对事务和事项的详细测试或分析性复合测试，以获得审计期间这些事项或事务完整、准确或存在的审计证据。

15、系统开发过程分为多少阶段（理解）

16、系统分析的任务（目标）（理解）

是通过详细调查，完全搞清楚现有系统的情况以及用户对新系统的种种要求，并把它们用规范化的工具表达出来，从而建立新系统的逻辑模型。

核心任务是建立目标系统逻辑模型。

又称SA方法，是将系统工程原理应用于大型软件开发的产物，设计思想是“自顶向下，逐步求精”，从而有效地控制系统分析每一步的难度，并运用数据图、加工说明和数据字典作为表达工具的一种系统分析技术。

是根据系统逻辑模型，结合会计业务特点和信息技术，进行一系列技术考虑和设计，提出一个在计算机上实现系统目标的事实方案，即新系统的物理模型，以解决新系统应该“怎么做”的问题。

19、总体设计的概念（结构化系统设计SD的概念、模块的概念）

总体设计：从硬件角度，是进行计算机配置设计包括选择机型与确定系统的硬件结构。从软件角度，就是设计软件系统的模块结构。

结构化系统设计（SD）：提供了分解系统的策略、表达工具、评价标准以及优化技术，是总体设计的主要方法。

模块：是具有特定功能的一个程序或一个程序雏形，是在系统设计阶段构成软件系统的基本单元。

20、详细设计（理解）、算法设计

详细设计：算法设计、人机界面设计、内部控制设计、系统安全设计。

算法设计：是确定模块的算法，详细描述各模块的处理过程和处理方法（处理逻辑），并描述模块的输入数据和输出信息等。

主要任务是要实现新系统的物理模型，为用户提供一个功能丰富实用、运行安全可靠、易于维护扩充、使用简单方便的程序系统。

主要工作是系统编程与系统测试。

着眼于程序良好的结构而不但追求效率，程序中只使用顺序、分支和循环三种基本控制结构，以“自顶向下、逐步求精”作为程序设计的主要思路。

23、结构化程序设计的基本控制结构

（1）顺序结构：即按照语句在程序中的排列顺序，一条一条地依次执行，不重复执行，也不跳过某项处理，其程序整体走向呈现一种线性结构。

（2）分支（选择）结构：根据给出条件的判断结果，分别执行程序的不同分支。

（3）循环结构：根据条件判断结果决定是否重复执行循环体。

24、系统测试的方法、步骤、方式

方法：（1）静态测试：程序设计完成并经过认真检查后输入计算机，由语言编译成解释系统检查程序的语法、输入等错误，根据提示的错误位置和类型进行修改并重新编译，一直到不再存在语法和输入错误为止。

（2）人工复审：程序通过计算机编译后，应先进行人工复审，然后再上机测试，这样可以减轻机器测试的工作量，并可发现那些机器测试不容易发现和纠正的错误。

（3）动态测试：是指在计算机上以使用测试数据运行程序的方式进行的测试，它又包括两种方法，即黑盒测试法和白盒测试法。

步骤：（1）模块测试：它是指单个程序段的测试，是整个系统测试的基础。模块测试的依据是模块功能说明和程序编制要求，测试的目的是发现并排除编程和详细设计阶段的错误。

（2）联合测试：是将测试好的若干模块组成较大的功能模块或子系统进行测试和修改，主要发现和排除各模块或子系统间的接口错误。联合测试的依据是系统设计说明书，主要改正系统设计阶段的错误。

（3）系统总测试：是把经过测试的子系统组装起来进行测试，主要检查各子系统之间的接口是否正确合理、系统功能是否达到用户的要求，测试的依据是系统说明书。这一步可发现系统分析方面的错误。

方式：（1）模块测试：也叫单元测试，目的是检查模块功能，考察模块接口和内部结构。

（2）集成测试：模块测试之后要组装成较大的功能模块或子系统，在组装过程中进行的联合测试、子系统测试或系统总测试，称为集成测试。

（3）验收测试：是按照系统说明书对系统功能、性能方面进行测试，向用户表明系统能像预期的要求那样工作。

按编码元素来分，可分为数字码、字幕码及混合码；根据编码方法可分为顺序码、组码、层次码、特定数字码、助记码和组合代码等。

26、计算机网络定义（TCP/IP）IP地址的概念

计算机网络：是计算机技术和通信技术相结合的产物，它将位于不同地域的多台具有独立处理功能的计算机设备，用某种通信介质连接起来，并由网络软件协调管理，形成一个可以相互通讯的网络，通过网上传递，实现网络资源（包括数据）的共享。

IP地址的概念：人们为了通信的方便，给每一台计算机都事先分配一个类似我们日常生活中电话号码一样的标识地址就是IP地址。

TCP(Transport Control Protocol，传输控制协议)

IP(Internetworking Protocol，网间网协议)

域名与IP地址具有一一对应关系，这个对应关系表保存在互联网上的域名服务器上。

一个提供全面服务的Intranet应包含以下8项服务功能：Web浏览、目录服务、电子邮件、网络安全、广域网互联文件服务、打印服务、网络管理。

（2）节省培训、软件购置、开发及维护成本

（3）节约办公费用，提高办公效率

广义的电子商务是指利用整个IT技术对整个商务活动实现电子化。称为E-Business。

狭义的电子商务特指运用互联网开展的交易或与交易直接相关的活动，它仅仅把基于INTERNET进行的交易活动归属于电子商务，称之为E-Commerce。

是指在网络环境下运行相应的应用软件；运行以上软件为网上用户提供共享信息资源和各种服务的一种高性能计算机也被称为服务器，英文名称叫做Server。

33、各种服务器（相关技术）（理解）

邮件服务器、文件服务器、网络服务器、商业服务器

浏览器/服务器是客户/服务器网络计算机模式的继承和发展。用户通过浏览器(客户)和网络，可浏览Web服务器的信息(文字、图像、视频、音频等)。

35、电子货币概念、特点（理解）

概念：是采用电子技术和通信手段，以电子数据形式存储的，并通过计算机网络系统以电子信息方式实现流通和支付功能的货币。

特点：（1）以电子计算机技术为依托，进行储存，支付和流通；

（2）可广泛应用于生产、交换、分配和消费领域；

（3）融储蓄，信贷和非现金结算等多种功能为一体；

（4）电子货币具有使用简便、安全、迅速、可靠的特征；

（5）现阶段电子货币的使用通常以银行卡（磁卡、智能卡）为媒体。

（2）非对称密钥加密（非对称密钥）

对称密钥加密因为计算较少所以速度要快一些，但安全系数低；非对称密钥加密因需求幂求模运算所以速度要慢一些；但安全系数高。数字信封就是同时使用对称密钥和非对称密钥来加密，目的是分别利用两种体制的优点摒弃其缺点，使加密工作又快又安全。

（1）信息的发送者设计一个对称加密算法，并确定一个保密密钥。

（2）信息的发送者用这个对称加密算法和确定的密钥来加密待发送的信息。

（3）发送者用接收者的公开密钥来加密这个对称密钥，就好像用信封封起来了。

（4）发送者同时发送被加密了的信息和密钥。

（5）接收者用自己的私钥来解密已加密了的对称密钥。

（6）接收者用得到的对称密钥来解密信息。

以加密技术为基础，其核心是采用加密技术的加、解密算法来实现对网上报文的数字签名。

发送方A发给含有报文信息的签名P时，先用发送方未公开的私人密钥EA对P加密得到EA（P），再用接收方B的公开密钥DB进行第二次加密得到DB（EA（P）），发给接收方。

收方收到秘密报文DB（EA（P））后，先用自己的解密米要EB进行第一次解密，还原出EA（P），再用发送方的公开密钥DA进行第二次解密，就得到了签名原文P。

（1）发送方对被发送文件用Hash编码法SHA（Secure Hash Algorithm）编码加密产生128bit的数字摘要。

（2）发送方用自己的私人密钥对摘要再加密，这就形成了数字签名。

（3）将原文和加密的摘要同时传给接收方

（4）接收方用发送方的公共密钥对摘要进行解密，同时对收到的文件用SHA编码加密产生又一摘要。

（5）将解密后的摘要和收到的文件在接受方重新加密产生的摘要相对比，如果两者一致，则说明传送过程中信息没有被破坏或篡改过，否则不然。

是证明网络用户身份的一系列数据，用来在网络通讯中识别通讯各方的身份，即要在Internet上解决“我是谁”的问题，如同现实生活中我们每一个人都要拥有一张证明个人身份的身份证一样，以表明我们的身份或某种资格。

数字证书是由某些权威性认证机构（CA）签发的。(证书授权中心)

CA机构，又称为证书授权中心，作为电子商务交易中受信任和具有权威性的第三方，承担公钥体系中公钥的合法性检验的责任。

44、内部控制的概念、三个目标、五大要素（重点理解）

内部控制：是由企业董事会、经理层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。

三个目标：经营的效果与效率；财务报告的真实与可靠；经营活动的合法与合规。

五大要素：控制环境、风险评估、控制行动、信息与沟通、监控。

45、自动化业务控制、信息系统控制概念

自动化业务控制：就是以信息技术实现的传统控制活动。自动化业务控制的控制对象与传统业务控制的控制对象是一致的，都是企业的生产经营过程。自动化业务控制的存在形式和控制手段发生了很大变化。它以计算机程序的形式嵌入企业的信息系统中，对业务的控制由计算机自动执行。

信息系统控制：信息系统控制是为了保证信息系统效率、安全性和完整一致性而采取的控制措施。

信息系统控制的控制目标服从于业务控制目标，包括以下三点：

效率：信息系统的全部资源应该被充分开发利用。

安全性：信息系统的软、硬件和数据资源应得到最高水平的保护，敏感部位应防止未经授权的人员接触。

完整一致性：信息系统的完整性一致性指信息系统的处理逻辑应该符合企业的商业规则，所输出的信息精确而有效。

（1）交易授权：是将交易的执行限定给经过选择的人。信息技术环境下的交易授权有以下几点变化：1>交易授权自动化。2>授权过程不明显。

（2）职责分离：职责分离通过将交易授权、交易记录和资产监管等职责分配给不同的人得以实现。即：交易（业务）活动要得到授权；活动情况（结果）由另外的人记载（记账）；负责交易的人不能监管资产；监管资产的人不能单独记录（记账）资产增减。

（3）监管：监管是指管理者对员工的监视和管理。监管是针对职责分离不充分的一个补救措施。

（4）业务记录：在信息技术环境下，业务记录的载体由纸质变成了磁质。同时，纸质的交易轨迹不复存在，取而代之的是数据库记录和操作日志等磁记录。信息技术在改变交易轨迹形式的同时也对交易轨迹的法律效力产生了影响。

（5）接触控制：分为直接接触和间接接触两种。在信息技术环境下，对直接接触的控制基本没有变化。间接接触控制的控制对象和手段发生了变化。

（6）独立稽核：独立稽核是指验证另一个人或另一个部门执行的工作。通过独立稽核，管理层可以评估员工的业绩、信息系统完整性和交易记录的正确性。

47、交易控制、一般控制、应用控制的概念

交易控制：由一般控制和应用控制组成。目的是确保一个组织的内部控制的元素被用于实施某些应用系统，这些应用系统包含于组织的每个交易循环中。

一般控制：一般控制也即整体控制。实施一般控制的目的是为了确保信息系统的开发、实施、运行能在有序地、被控制的状态下运行。一般控制作用于所有的应用系统，成为围绕应用系统的保护层。

应用控制：具体控制或微观控制，它与具体的应用系统有关，是为了确保数据处理完整正确而实施的控制。应用控制可以由人工实施控制，也可以由计算机程序实施自动化控制。

（1）高层管理控制：为保证信息系统的有效运行，必须全力做好信息系统的管理控制工作。应通过下列手段对信息系统进行管理控制：

规划，规划工作建立一个组织的信息系统的目标。

组织，筹集、分配实现目标所需的人、财、物资源。

控制，对信息系统实施总体控制：确定系统所需费用；分析系统可创造价值；控制系统人员的业务活动。

（2）系统开发与维护控制：系统开发与维护控制是对新系统的分析、设计、实施以及现有系统的改进与维护实施的控制。具体包括三个方面：

系统开发控制：如有可能，内部审计人员应参与系统开发，除对开发过程进行监督，更重要的是促使技术人员完善系统中应当嵌入的内部控制措施和审计功能。

系统维护控制：系统维护往往会“牵一发而动全身”，程序、文件、代码的任何修改都是非同小可的事情。所以必须严格控制，一切维护活动，都必须得到授权与批准。

系统档案控制：系统档案是系统开发留下的痕迹，是系统维护的指南，是开发人员与用户交流的工具。必须妥善保管并制定措施确保文档的一致性或分版本存档。

（3）数据资源管理控制：数据库中的数据是企业的重要资源，数据库的正确使用及数据的完整性、安全性是整个信息系统运行和为企业提供决策的重要环节。因此对其应实施下列控制：

访问控制：首先，通过密码和身份鉴别对访问数据库的人进行限制，其次，通过权限设置对数据库数据的访问范围进行限制。

建立数据备份和恢复制度：软、硬件故障、操作失误、人为攻击都会影响数据库中数据的正确性甚至全部丢失。因此，必须设定和实施适当的后援和恢复策略，一旦发生故障，可在最短时间内恢复数据库的正常状态。

（4）质量管理控制：为了确保信息系统达到特定的质量目标，信息系统的开发、实施和维护应遵守一系列的质量标准。因此，国外的一些组织中出现了信息系统质量保证角色，其职能包括：

制定信息系统的质量目标；制定、发布和维护信息系统标准；监控质量标准的执行情况；识别应当改进的方面；向管理者定期报告各项标准的执行情况。

（5）安全管理控制：安全管理控制的目的是为了确保信息系统的硬件、软件、核数据资源受到妥善保护，不因自然和人为因素而遭到破坏，使信息系统能够持续正常地运行。安全管理控制包括：设备安全控制、软件安全控制、数据安全控制、系统入侵防范控制、通信安全控制、病毒防范控制。

（6）信息系统外包管理控制：外包指组织只专注于自己的特定业务，而将相关的信息系统业务承包给外部的信息服务机构。通过外包，企业可以提高对信息技术、信息人才的利用效率，显著降低信息系统的运营成本，使企业可以将自己的力量集中于其核心竞争优势方面，更加集中于实现企业的战略目标。外包必须有特定的人员来负责监督控制，主要有：不断评价外包商的财务能力；监督外包合同条款的执行；通过要求外包供应商定期提供一个第三方的审计报告或由客户的内部审计人员和外部审计人员定期审计其控制，对外包商控制的可靠性进行监督，确保外包商提供安全可靠的信息系统资源；建立外包灾难恢复控制，并定期评价这些控制，如果外包商发生灾难事项，客户也应设计自己的在难恢复程序。

（7）运行管理控制：运行管理控制是针对信息系统中硬件和软件设施的日常运行而实施的控制。主要包括：访问计算中心的控制、计算机操作控制、文件服务器控制、硬件设备维护控制、文档资料与存储媒体的控制、技术支持活动的控制、监控硬软件的性能。

（1）输入控制：输入控制是为保证输入系统的数据正确、完整和可靠而设计的控制。具体包括：原始单据审核控制、输入数据正确性控制、数据输入完整性控制、数据逻辑控制、错误纠正控制。

（2）处理控制：处理控制是为了保证数据处理的正确性和完整性而实施的控制，这种控制是通过预先编好的计算机程序实现的。具体包括：处理权限控制、数据合理性检验控制、审计踪迹控制、备份与恢复控制。

（3）输出控制：输出控制的主要目的是保证输出信息的正确性，并确保只将其提供给经授权的使用者。具体包括：输出数据的正确性控制、输出数据审核控制、输出权限控制、输出资料的分发控制、差错更正控制。

主动威胁（利通信息系统舞弊和破坏）与被动威胁（系统故障和自然灾害）

（1）输入操作：输入操作是计算机舞弊采用最多的方法，因为这种方法要求最少的技术技能，一个不懂计算机系统操作的人也可以改变输入内容。

（2）程序变更：程序变更可能是计算机舞弊中使用最少的方法，因为它需要掌握编程技术的人才能做到。

（3）文档直接变更：在某些情况下，个人可以利用其他软件如EXCEL伪造数据文件并输入到数据库里。这种情况一旦发生，后果则是灾难性的。

（4）数据窃取：重要数据的窃取是当今商务领域的一个严重问题。

（5）恶意破坏：恶意破坏对于任何信息系统都将是致命的威胁，尤其高度信息化了的企业，对其信息系统不论软件还是硬件的破坏都足以导致该企业的破产。

51、主动威胁怎样防范控制（理解）

预防主动威胁的主要办法是用连续层面（多道关卡）来控制进入（接触）敏感源。

分层进入控制的基本原理在于建立多层次的控制来隔离潜在犯罪者和他觊觎的目标。具体分为：站点进入控制、系统进入控制及文档进入控制。

一是在信息技术环境下，审计人员以计算机为工具，对被审计单位的会计报表的合法性、公允性及会计处理方法运用的一贯性进行审查、评价并发表意见，一般称之为计算机审计或信息技术环境下的审计。

二是指审计人员对被审计单位的计算机信息系统进行审查并发表意见，一般称之为信息系统审计。

信息系统审计：是通过一定的技术手段采集审计证据，对被审计单位的计算机信息系统的安全性、可靠性、有效性和效率进行综合审查与评价活动。

第一部分称为过渡审计。其目标是确认企业的内部控制系统在多大程度上是可以信赖的，这通常要进行某种类型的符合性测试。

第二部分称为财务报表审计。包含实质性测试。实质性测试是在过渡审计的保证下对内部控制给予一定程度的信赖，对财务报表数据进行直接证实和核查。

55、信息系统审计的目标（理解）

是对被审计单位的计算机信息系统的安全性、可靠性、有效性和运行效率进行审查与评价，并对存在的不足提出改进意见，使之更完善。

（1）系统的安全性：系统的安全性是指构成信息系统的硬件、软件和数据资源是否得到妥善保护，不因自然或人为的因素而遭到破坏。

（2）系统的可靠性：是指在规定的时间内，在正常的条件下硬件设备的无故障率；软件系统的可靠性是指在正常的运行环境中，在规定的运行时间内或规定的运行次数下，程序运行不同的测试用例的无差错概率；数据的可靠性是指数据的真实、准确和及时，它取决于系统对数据的处理过程是否准确无误，以及确保数据可靠性的控制措施是否有效。

（3）系统的有效性：系统的有效性是指系统能否实现既定的目标，系统的各项处理过程是否符合国家法律和有关规章制度的要求。

（4）系统的效率：系统的效率是指系统能否充分利用各种资源快速处理并及时输出用户所需的信息。

56、信息系统的审计过程（理解）

信息系统审计过程包括三个阶段：计划阶段、实施审计阶段和审计完成阶段。

（1）计划阶段，是整个审计过程的初始阶段。正式实施审计之前，制定科学合理的计划有助于信息系统审计人员有条不紊地进行核查、取证，有助于形成正确的审计结论，从而出色地完成审计任务。计划阶段的主要工作包括：了解被审计单位的基本情况、识别重要性、进行风险评估、了解内部控制、制订审计计划。

（2）实施审计阶段，是根据计划阶段确定的范围、要点、步骤、方法，进行取证、评价，最后形成审计结论实现审计目标的中间阶段，是审计全过程的中间环节，其主要工作包括：

对信息系统的现有控制进行符合性测试、实施实质性测试。

（3）审计完成阶段，信息系统审计人员必须运用专业知识判断收集到的各种证据，以经过核实的审计证据为依据，形成审计意见，做出审计报告。审计报告须说明审计范围、审计目标、审计期间和所执行的审计工作的性质和范围。审计报告中还应说明采用了那些计算机辅助审计技术和信息系统审计技术以及与之有关的审计结果。审计人员在审计过程中受到被审计单位条件或客观环境的限制而对某些重要事项不能获得充分完整的资料，也应在审计报告中予以说明。在评价审计结果出具审计报告时，信息系统审计人员既要考虑所发现的错误的重要性，又要考虑由于控制弱点而产生潜在错误的重要性。

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