大家好,今天小编来为大家解答以下的问题，关于税之购交易平台，社区团购税务怎么处理这个很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

本文目录

1. 灵活用工平台怎么开票报税
2. 增值税和契税一样吗
3. 社区团购税务怎么处理

一、灵活用工平台怎么开票报税

灵活用工是相对于全日制合同用工(固定全职)而言,雇佣模式转化为合作模式,具体表现为项目外包、业务外包、居间中介、分包转包、派单接单、经纪业务等。通过个人、平台与企业三者之间构建了一套新型“用工”模式,将个人与企业之间的劳动、劳务、雇佣关系转变为合作关系,通过组织形式的变化、协议的变化、业务流程的变化、权利义务的变化,使新模式合法合规,符合政府引导促进灵活就业的相关政策。

合理合法地提高合作者实际收入。

适用于偶发事项、兼职项目、自由职业者,自然人与公司之间没有劳动合同关系。比如佣金、市场推广费用、外聘兼职人员等(企业--发包方、平台--分包方、个人--承包方)。这种模式操作非常简便,对个人的要求很低,很容易取得个人的积极配合。我们推荐优先考虑这种灵活用工模式。

四、业务办理(合同流、业务流、资金流、发票流四流合一)

1、签订合同。企业与平台签署双方合作协议,平台与个人签订合作协议。在线签约,在线办理注册,不需要本人出面。

2、提供信息。需要个人提供身份证号、银行卡号、手机号(与银行卡预留手机号一致);灵活用工者需要登陆共享平台在线签名。

3、任务分发。企业将项目或任务分发到灵活用工平台。

4、任务承接。个人到平台承接相关任务,且完成任务。

5、任务结算。平台每周或每月将平台分发任务验收结算清单发送企业。

6、资金结算。企业根据清单进行付款,将资金汇入平台银行监管账户,平台进行支付,并且申报所有员工企业所得税。企业自主发放到收款人账户(支持批量导入),实时到账,确保资金安全。

7、申报个税。平台以代扣代缴方式为个人申报个税。(属经营所得,无需进行年度汇算清缴)

8、开具发票。平台开具 6%增值税专用发票(根据业务内容、合同协议,开具不同服务项目的发票,如咨询服务、技术服务等),企业可用于增值税的进项抵扣;报税次月申报之后,平台提供每个接单人的汇总或个人的完税凭证。

1、操作简单便捷,全程线上完成。

2、发票真实可靠,业务符合税务规范,客户可随时查看纳税记录和完税证明。

3、降低用工风险,重塑用工关系,企业与劳动者是平等的合作关系而非雇佣关系。

4、企业资金转给平台再由平台支付个人,属于企业方公对公转账,避免公转私的银行监控。

5、费用率低。(一般为向个人实际支付金额的 2%~3%左右)

1、企业没有一分钱的社保负担且隔离劳动用工风险。

灵活用工关系与传统的雇佣关系、合同用工关系有天壤之别,灵活用工者定位成个体工商户或个体经营者(非全日制从业人员、灵活就业人员,无须办理个体工商户营业执照和税务登记),企业、平台都无需为其缴纳社保,企业因此减少工资总额占比25%~30%的支出。

2、个人没有一分钱的个税支出且不需年度汇算清缴。

个人所得税法规定,工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得统称为综合所得,必须进行年度个税汇算清缴,统一汇总计算缴纳个税。而灵活用工者的收入为生产、经营所得,不必进行汇算清缴,由税务部门授权平台按核定征收方式进行代扣代缴,其代扣代缴金额全部由平台承担,与企业和个人均无关。

4、《委托代征协议书与证书》(委托代征管理办法国家税务总局公告2013年第 24号)

5、《生产经营所得个税完税证明》

将灵活用工者的收入定位成生产经营所得的重大意义:

1、不需要进行个人所得税年度汇总计算缴纳个税,性质上完全不同于四项综合所得;

2、可以申请个税的核定征收,将个税负担降到最低甚至为零!

1、资金风险。使用第三方平台代发,需要资金实时到账,对资金监管,使用银行自管户。可以批量发放,把风险降到最低。可以发放一笔打一笔,从小金额发放尝试;由公司提供收款个人相关信息,采用无感注册方式。(平台与网上银行支付系统打通,客户充值后,网商银行将自动确认并且将金额充值至客户端资金账户,且客户端支付密码均由客户自己设置,资金的发放也由客户端完成,平台其他端口不参与发放;发放到每个人实现秒到,不存在资金停留的问题。)

2、税务风险即业务的真实性。严格规范业务、资金、财务及票据进出管控流程,每道环节都确保和业务真实数据严格匹配。最终实现票据流、资金流、业务流、合同流四流合一,全流程安全合法合规。(要选择业务、设计业务、重组业务,严格符合灵活用工的标准,而不是简单粗暴地将传统的合同用工、劳务外包或劳务派遣简单切换过来。)

3、平台自身问题。慎重选择平台,不定期地实地考察平台。(资质、经验、能力、专业性、风控措施、交易量、软件平台、税收洼地与政策、当地税务的检查与确认等。)

平台一般按照向个人结算金额(税前)的1%~2%收取平台服务费,考虑到增值税和附加税的抵减效应以及平台为个人承担了个税,平台在个人结算金额的基础上一般加收 8~9%。

(其中是可抵扣的增值税、是可抵减的附加税、是个人应承担的个税,其余的~即平台服务费。)

杭州某公司从阿里巴巴承揽短视频、微电影业务,因为制作动画、场景拍摄等需要,从圈内临时招募一批化妆师、模特、演员,制作任务完成后,按合同约定每次应当付给项目组100万元的拍摄费用。如果平台按收取平台管理费,那么企业应当支付平台108万元,

平台开给企业 6%的增值税专用发票,平台支付给项目组 100万元。计算过程如下:

企业可抵扣的增值税×=万元(企业可抵减的附加税×(7%+3%+2%)=万元(跟着增值税走的城建税、教育费附加)

两项合计万元约为 7万元,占100万元的 7%。(个人所得税的核定征收率为全部由平台承担了,与企业、个人均无关。

这样算下来,平台实际收取的服务费约,企业综合成本为 1%。(包括为个人承担的核定征收的个税)

社保入税以后,企业的社保风险显著加大。大家为了逃避风险或者控制风险,纷纷选择劳务外包或劳务派遣的方式,其实质是将社保风险转嫁给了劳务机构,一旦员工以事实劳动关系进行举报,企业将与机构一起承担连带责任。

最近两年,劳务机构因为虚开增值税专用发票,成为税务稽查的重灾区。社会上的劳务机构因此纷纷转型为灵活用工平台。

由于他们不懂灵活用工的实质,又缺乏纳税筹划的基本常识和基本手段,仍然按以前劳务外包或劳务派遣的方式进行操作,广告上也常常吹嘘“一键发薪系统”,照样干着以前那种开票、卖票、发薪的行当,其实质就是虚开增值税专用发票!这对于受票方企业而言风险巨大,那些平台一旦出事,企业相关的进项税额必须无条件转出(补缴增值税)、成本费用必须进行纳税调整(补缴企业所得税)。

附件:灵活用工目前适用行业与个体

房产行业:房产经纪人、家装设计师、建筑工、搬运工、安装工

家政行业:月嫂、育儿师产康护理员、保姆、保洁、陪护

物业行业:地推员、招商人员、清结工、维修工、个人承包食堂

电商行业:网红、带货主播、微商电商代理、视频制作员、写手、设计师

培训行业:讲师、顾问、家教、大会演讲嘉宾、职工培训师

密集用工:共享出行、司机、外卖配送员、快递配送员、技术外包程序员、分拣工、包装工行业外加工、电子组装工、群演。

灵活用工如何拯救传统企业的税务痛点:

随着金税三期上线,很多传统企业都将面临着巨大的财税风险。传统企业目前所面临的税务风险:

操作模式:奖金或提成部分让员工拿发票做成报销风险点:

1、员工找发票比较痛苦,找不到时需要去买发票

2、员工拿来的发票难进账,真假难辨

操作模式:公司两套账,薪资拆分,按基本工资发放,交社保。差额部分通过老板私账发放。

1、银行上线鹰眼系统,大金额、规律性、较频繁都会跳异动

2、税务部门与银行数据对接,可直接调取银行数据

操作模式:差额通过第三方人力资源公司发放,人力资源公司开具差额普票

2、因为人头是虚增的,被社保稽查时有补税风险

操作模式:社保最低交,个税全额报风险点:

1、社保入税后,工资要与社保基数进行匹配

解决问题:企业所得税、分红税、个税

操作模式:通过增加成本票,或者收购亏损公司,做低企业利润甚至做成亏损状态。风险点:

2、单纯买发票,资金不进开票方账户,风险极大

3、金税三期后三流不合一的,会跳异动,面临被税务稽查风险

面对以上问题该如何解决,所以 2019年应运而生的灵活用工平台开始主导着企业财税市场,

灵活用工模式可以避免上述风险业务流:

相关人员通过灵工平台共享经济平台,接任务(交叉单),完成任务,获取报酬;

通过《委托代征管理办法》将相关人员视同为个体工商户,按照定额 10%交个人生产所得税,月不超过十万,免增值税,且不会合并计税。

企业付款至灵活用工平台,灵活用工平台支付到平台上接单的人员,资金完税后自由支配,平台开完税证明给到员工;

企业与灵工平台签订合同,灵工平台为企业开具 6个点的增值税专用发票用于抵扣;全流程,企业方只需要三步(以下 1/2/5项)

企业与灵工平台签署平台合作协议

企业方灵工平台与兼职或者相关人员签订平台接单协议(线上电子签约)

接单人员到平台承接相关任务,并且完成任务

灵工平台每月将平台分发任务验收结算清单发送企业

企业根据清单进行付款,平台进行支付,并且申报所有员工所得税

平台开具 6%增值税专用发票企业可用于增值税的抵扣;

报税次月申报之后,灵工平台提供每个接单人的汇总的完税凭证

第二条下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:

居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。

(一)综合所得,适用 3%~45%的超额累进税率;

(二)经营所得,适用 5%~35%的超额累进税率;

(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为 20%。

中华人民共和国个人所得税法实施条例

第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围:

(一)工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

(二)劳务报酬所得,是指个人从事劳务取得的所得,包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

二、增值税和契税一样吗

1、豫章故郡，洪都新府。星分翼轸，地接衡庐。襟三江而带五湖，控蛮荆而引瓯越。物华天宝，龙光射牛斗之墟；人杰地灵，徐孺下陈蕃之榻。雄州雾列，俊采星驰。台隍枕夷夏之交，宾主尽东南之美。都督阎公之雅望，棨戟遥临；宇文新州之懿范，襜帷暂驻。十旬休假，胜友如云；千里逢迎，高朋满座。腾蛟起凤，孟学士之词宗；紫电青霜，王将军之武库。家君作宰，路出名区；童子何知，躬逢胜饯。(豫章故郡一作：南昌故郡；青霜一作：清霜)

2、时维九月，序属三秋。潦水尽而寒潭清，烟光凝而暮山紫。俨骖騑于上路，访风景于崇阿。临帝子之长洲，得天人之旧馆。层峦耸翠，上出重霄；飞阁流丹，下临无地。鹤汀凫渚，穷岛屿之萦回；桂殿兰宫，即冈峦之体势。（天人一作：仙人；层峦一作：层台；即冈一作：列冈；飞阁流丹一作：飞阁翔丹）

3、披绣闼，俯雕甍，山原旷其盈视，川泽纡其骇瞩。闾阎扑地，钟鸣鼎食之家；舸舰弥津，青雀黄龙之舳。云销雨霁，彩彻区明。落霞与孤鹜齐飞，秋水共长天一色。渔舟唱晚，响穷彭蠡之滨，雁阵惊寒，声断衡阳之浦。(轴通：舳；迷津一作：弥津；云销雨霁，彩彻区明一作：虹销雨霁，彩彻云衢)

4、遥襟甫畅，逸兴遄飞。爽籁发而清风生，纤歌凝而白云遏。睢园绿竹，气凌彭泽之樽；邺水朱华，光照临川之笔。四美具，二难并。穷睇眄于中天，极娱游于暇日。天高地迥，觉宇宙之无穷；兴尽悲来，识盈虚之有数。望长安于日下，目吴会于云间。地势极而南溟深，天柱高而北辰远。关山难越，谁悲失路之人；萍水相逢，尽是他乡之客。怀帝阍而不见，奉宣室以何年？(遥襟甫畅一作：遥吟俯畅)

三、社区团购税务怎么处理

1、第一个，提前打算。前面说过，税务稽查的方式变了，由人变成系统了，可能大多数人感受不到，实际上有个特别重要的影响，以前遇到情况，找人花点钱，事情就处理好了，现在就没有那么容易了，因为是系统预警，当地税务局必须对预警的内容给出合理的答复，这个合理的答复，仅仅靠税务局是解释不了的，如果没有提前规划好，遇到就会很麻烦。所以，现在我们做税务筹划，有个特别重要的观念，就是要提前做好风险排查，避免引发税务预警指标的情况出现。现在这个形式，合规不是可选项，而是必选项。

2、第二个，避免盲目合规。什么叫盲目合规呢？举个例子，16年的时候湖北有家企业要上市，请了事务所做顾问，来了以后发现税务问题很多，需要补税1000多万，老板算了下账，觉得这1000万值得交，大手一挥，交了。结果没几天，上市的事八字没一撇，税务局先上门了。为什么？这1000多万，说补就补了，前面有多大的坑啊，偷税漏税啊，谁知道还有没有别的问题，还有滞纳金呢。好了，先别上市了，先把税务上处理好吧，处理不好有可能有牢狱之灾。

3、所以，后来的事虽然摆平了，这一耽搁，财税合规肯定是留下问题了，上市也错失良机。所以说，合规肯定要做，但是也避免这种为了目标而罔顾后果的行为。合规是个长期任务，不仅是财务部的事，还涉及到股权、业务经营、合同处理等，任何一家企业都不可能从过去的不合规基础，在短时间起迅速完成合规化改造。

4、第三个，合规标准是有差异的。如果说不打算上市，就是要赚点钱，那么相对合规标准要宽松些，主要是避免被税务、银行查，一般就足够。如果要走资本路线，要上市，那么就需要尽可能从一开始就打下合规基础，避免硬伤。哪些算硬伤？税务处罚算一个，资金抽逃算一个，股权架构的混乱也算一个，财务、税务、资金处理的要求也必然更高。所以，谈合规的时候，先想清楚向左走还是向右走。

5、当然，这也不是绝对的，如果合规瑕疵不大，被巨头并购后还可以在进行合规改造，只不过，第一代价更大，其次，财税合规有瑕疵，谈判时其实就让出了一部分主动权。

6、这是三个面对合规需要掌握的基本原则，接下来我们说几个可能普遍遇到的实际难题的处理，可能涉及到各位的利益，我一个个说。

7、第一个要处理的难题，是私户收款。这个事情其实很普遍，所有直接面向终端消费者的行业都会遇到，客户不要票，也不需要公户收款，作为老板也乐得少交一点税。但现在的形势变了，首先是银行监管收紧，就在今年春节后，我有三个分别在北京、上海、东莞的客户，用私户收钱的，都遇到了情况，基本都是银行来问这大额的、频繁的资金进出是怎么回事，哪里来的，干什么用的。应对好点的，情况轻微的，暂时就过去了；应对不好的，直接限额，或者冻结账户。

8、其次，税务风险也变大了。17年的时候，无锡有个老板，被举报，税务直接查到老板有5张银行卡，选了两张联合银行去查，账上也就1000多万，解释吧，这解释不清楚啊，直接按照偷税，补税吧，四分之一没了，这还是税务局手下留情，没要罚款没要滞纳金，另外还留了几张卡没查。所以说，私户收款给老板带来了直接的影响，就是万一被查到，补税是逃不过去的，如果加上罚款滞纳金，这个钱就翻倍也不为过。去年范女神那么大的金额，可不全是补税，其中将近三分之二是罚款。

9、再者，收入都进了私户，账面上就没有，换句话说，你这个公司的收入就无法体现，从资本的角度，这个收入就看不到，不仅影响你的估值，也会存在很大的合规瑕疵。就算说这几年不需要做规模，收入可以不体现，但如果要进报告期了，收入从来没有嫌少的，这个时候如果收入波动太大，又容易触发刚才说的盲目合规的问题。

10、简单总结下，私户收款这个问题很普遍，但风险已经越来越大了。这个问题关系到各位老板的切身利益，所以是头一件要重视的事。

11、那么钱都进了公司账户，老板们自己要用钱，怎么办呢？

12、几种情况：最正常的渠道，就是分红，公司交完企业所得税的利润再缴20%的个税，这两道税基本就去了40%。这个最合规，成本也最高。

13、如果要节点税，那么有几个选择：可以把公司设立在有政府奖励的地方，还可以用合伙企业作为股东，合伙企业也找个有政府奖励的地方，这两层奖励，能节约20%-30%的税。这种节税方式没有隐患，效果也相对不高。

14、第二种渠道：就是跟公司借款，拿了钱先用，用完再还回去。这里要注意，股东借款不要跨年，如果被发现，视同分红，借款金额按20%缴纳个税，这个没得商量。所以，如果有借款需要跨年的，年底前先还回去，1月再借出来。这个方式，没有成本，但钱其实还是公司的，临时借用而已。

15、除了这两种情况，还有没有别的办法呢？其实也是有的，如果不上市，还是可以通过一些办法，以相对较高的合规性、相对较低的成本拿到钱。这个话题不好公开讨论，今天就不展开了，有需求的老板咱们单独沟通哈。

16、第二个难题，是缺进项。很多我们的产品买过来的时候，就没有进项发票。往前几年，很多时候是通过买票解决的，或者干脆不开销项，没有进项也就无所谓。现在一方面是金税三期通过系统能直接对比进销项的不合理，杜绝了很多买票的通道，可以说，现在税务方面最大的风险，就是买票，特别是实物贸易的发票。另一方面，刚才提过了，私户收款的问题需要重视，尽可能慢慢减少私户收款。那这个时候，缺进项就变成一个很要命的事情，一进一出，差13%，可能很多公司的利润还不够缴税的。这个问题怎么应对呢？

17、其实，这个问题没有特别好的解决办法，一定会增加成本。不过，方法也简单，首先，尽可能要票，即便会增加成本，只要公司利润能够cover这额外的进项票成本，建议还是拿到票。如果是直接从农户手里收购的，可以到当地开具农产品收购发票，这个是完全合规的。不过要注意，一定是直接面向农民，而不是通过什么合作社、供销社。

18、第三个难题是团长的佣金。其实，前面的分析已经差不多把这个问题说了，现在我再说具体点。首先有个重要的前提需要说清楚，如果收入大部分在私户上，公司账面上其实没钱，给团长的佣金都用私户出去，也就不存在缴税的问题。所以，刚才提到的几种方案，前提是收入进到公户。

19、如果是员工，这个不用多想了，一定是按工资；如果是兼职，一定是按劳务报酬；如果是个体户，那就开票，对应具体的交易。根据我了解的情况，团长佣金之所以会是个问题，定性其实容易，难点在于税太高。无论是工资，还是劳务报酬，税都比较高。这个问题怎么解决呢？我们区分不同的情况说。

20、如果是员工，首先这个人本人一定是拿工资的。如果要节税，就要把这个人的所有收入拆分，一部分作为工资，正常发，另一部分通过交易转到公司体外。这个交易的对象，可以是低税负的经营主体，也可以是特殊税收政策所在地的主体，都可以。换句话说，把这部分资金的个税压力转移到另一个主体，就有了更多灵活操作的空间和可能性。

21、那这外面的主体是什么呢？方案有很多，可以是朋友的公司，也可以是个独或者个体，但核心的事把交易结构设计好，也就是说，资金出去这个事要有合理性，能匹配公司业务，能向税务说明业务的合理性。一般情况下，这个都需要根据企业业务进行设计。有很多企业已经开始这么做了，但往往只做了个合同，开了张发票，也就是实现所谓“三流一致”。

22、这个地方我要说明下，三流一致只是个大概的判断方式，三流不一致存在问题的可能性比较大，但三流一致也不代表业务合规。要能向税务解释清楚，需要有很多业务的合理性、真实性证明。如果哪位老板有被税务要求自查，或者风险说明的经验，这件事就好理解了。

23、如果团长作为兼职，有两种情况：一种是每月收入比较低的，比如5000以下的，这时候可以跟公司签个兼职劳动合同，5000以下免个税，但要注意，这个方式有个风险，根据新个税法，兼职工资和工资一起都算综合所得，年底要进行汇算清缴，所以，这个个税不是不交，只是推迟了。总局的个税系统已经在3月上线了，根据现在各省税务局系统对接的进度，今年完成对全国个税信息采集的可能性还是很大的。

24、另外对于收入比较高的，用劳务报酬还是工资都不划算，最好的办法就是在有核定的地方设立个个体户。可能关注这个领域的老板知道，去年北京下了个文，要取消个体户核定，这个对各地影响很大，后来又发了个解释，说符合核定的还可以继续核定，但什么叫符合核定条件，没有具体解释，其实这个解释就全在税务局。别的地方不好说，至少在北京，有实际经营场地的，几乎就不用考虑核定了。加上去年影视行业的影响，很多过去个人独资企业可以核定的，今年都很难了。当然，这种地方还有，只是要求变高了，地方变少了，基本上多数集中在偏远地方。

25、团长本身就是个体户或者公司的情况，不管是给公司提供服务，还是直接作为类似经销商的方式卖货，都可以比较好的解决公司资金出去的问题。这种情况反而比较好处理，无非是要以合理的方式确定与平台公司的交易关系就可以了。

26、如果说公司近几年有上市的打算，建议把上面的情况都调整为第三种，也就是团长作为独立经营主体的方式。其实，这几年海尔搞人单合一，还有很多公司搞阿米巴，体现在税务上都是一个个独立的经营主体，通过经营责任的划分激发员工创造业绩的动力，多劳多得。

27、简单总结下，团长佣金的处理主要取决于团长与平台公司的关系。方法比较多，重点还是看平台的商业模式是什么，业务是怎么跑的。

关于税之购交易平台的内容到此结束，希望对大家有所帮助。